Налоговые горки по-русски

Министерство экономического развития направило вице-премьеру Алексею Кудрину пакет мер по снижению налоговой нагрузки, которые должны помочь предприятиям уцелеть в условиях кризиса.

Чуть ранее в правительство РФ поступило письмо Федеральной налоговой службы с пакетом мер, призванных эту нагрузку увеличить.

Глава Минэкономики Эльвира Набиуллина в начале апреля направила письмо Алексею Кудрину, сообщает «КоммерсантЪ». Как сказано в документе, «предлагаемые меры не направлены на существенные изменения в налоговой системе, которые представляется необходимым обсудить дополнительно». Поэтому, прежде всего, ведомство предлагает повременить с разработанной Минздравом реформой единого социального налога (ЕСН), который планировалось заменить страховыми взносами. При этом максимальный размер платежа увеличился бы с 26 до 34%.

По информации РБКdaily, в Минэкономики подсчитали, что новация увеличит нагрузку на ФОТ в среднем на 36% в 2010 году и на 42% в 2011 году. В кризис правительству нечем было бы компенсировать бизнесу рост платежей во внебюджетные фонды. Кроме того, бизнес бы получил сигнал, что пора возвращаться к выплате зарплат «в конвертах».

Однако реформа ЕСН все же будет проведена — она начнется позже, с 2010 года. Об этом заявил премьер-министр Владимир Путин, выступивший в Госдуме с правительственным отчетом за 2008 год и антикризисным планом на 2009 год.

А сейчас вместо масштабной трансформации системы соцплатежей Минэкономики предлагает набор точечных изменений в Налоговом кодексе, которые в Федеральной налоговой службе по Красноярскому краю не прокомментировали — ведь это пока законодательно не зафиксированные инициативы.

Сократим аппарат...

1. Снижение нагрузки по налогу на прибыль

С 1 января 2009 года действует норма о том, что в этом году компании могут списывать на расходы уплаченные по кредитам проценты в большем размере — 1,5 ставки рефинансирования вместо прежних 1,1 (то есть максимум 19,5%). Ведомство полагает, что этого недостаточно, и предлагает увеличить норматив до двух ставок рефинансирования (26%). Размер выпадающих доходов бюджета — 5,5 млрд. руб.

Также предложено еще раз повысить размер амортизационной премии для модернизирующихся предприятий — с 30 до 50% (потери бюджета — 60 млрд. руб.). За счет налогов Минэкономики намерено простимулировать предприятия и к экономии электроэнергии — введением нулевой ставки налога на имущество на новое энергоэффективное оборудование либо включением его в льготные амортизационные группы.

Еще одна новация позволит снизить налоговое бремя при строительстве бизнесом «навязанных» местными властями объектов инфраструктуры. Сейчас инвесторы для получения одобрения на строительство или подключение к коммуникациям вынуждены вносить «безвозмездную денежную помощь» бюджетам либо брать на себя возведение школ, больниц, инженерных сетей. Минэкономики предлагает внести в НК норму, разрешающую компаниям относить такие расходы на затраты, уменьшая тем самым сумму налога на прибыль.

2. Предложения по малому бизнесу

Для предприятий, использующих упрощенную форму налогообложения (с оборотом до 26,8 млн. руб. в год, который ведомство, впрочем, предлагает поднять сразу до 100 млн), «в качестве временной меры» предлагается разрешить регионам снижать ставку налога до нуля. Если налог платится с прибыли, ставку можно будет устанавливать в пределах от 0 до 10% (сейчас 5-15%). Если «упрощенный» налог уплачивается с выручки — то от 0 до 4% (сейчас 6%).

«Это не мера налоговой политики — мы хотим, чтобы малый бизнес сейчас генерировал рабочие места и не думал о налогах. Кроме того, это должно добавить ему конкурентоспособности», — пояснил инициативу замглавы Минэкономики Станислав Воскресенский. По его словам, предполагается, что регионы, решившиеся на снижение ставок, получат от центра компенсацию выпадающих доходов. Кроме того, может быть понижена величина базовой доходности для плательщиков ЕНВД. Также «малышам» могут дать право выбирать между «упрощенкой» и ЕНВД.

Дмитрий Лукашевский, начальник отдела предпри­нимательства министерства экономики и регионального развития Красноярского края напомнил, что Федерация уже отдала регионам право снижать налог по «упрощенке» — правда, до 5%.

«Некоторые регионы воспользовались этим правом, а Красноярский край пока нет, но такой закон подготовлен. На днях состоялось заседание рабочей группы, и этот проект был направлен на доработку, — сообщил Лукашевский. — Будет исследована необходимость и эффективность данной новации. Отмечу, что предпринимателей на упрощенном налоге в крае не так уж и много. Не факт, что после доработки закон будет принят».

3. Незначительное снижение НДС

По информации РБК, чиновники настаивают на отмене уплаты НДС с авансовых платежей.

4. Реструктуризация задолженности по налогам

Чиновники Минэкономики считают целесообразным временное упрощение работы с налоговой задолженностью. В кризис растет количество обращений от предприятий, желающих воспользоваться отсрочкой или рассрочкой. Сейчас сумма долга составляет 1,5 трлн. руб., причем из них 280 млрд. руб. нужно списывать, потому что взыскать эти деньги невозможно. Если предложенные Минэкономики поправки в НК будут приняты, то предприниматели-должники или потенциальные должники смогут написать заявление в инспекцию, и налоговые инспекторы — уже без участия Минфина — получат право предоставить ему рассрочку платежа, а часть выплат долга даже отсрочить.

«Предложения МЭР настолько хороши, что даже не верится, что их удастся реализовать, учитывая профискальную позицию Минфина», — прокомментировал ситуацию РБКdaily партнер компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов.

Однако, к примеру, Лев Закаурцев, сопредседатель Красноярского краевого регионального отделения общероссийской общественной органи­зации «Деловая Россия», директор рекламного агентства «Ориентир-М», подобного восторга не разделяет.

«Снижение налога на прибыль на 30-40% для бизнеса экономия несущественная. Поэтому предложенные меры мне представляются непринципиальными. Вот если бы реформировали НДС, самый существенный налог, — совсем другое дело, — сказал Лев Закаурцев. — А радикального снижения НДС в письме не предусмотрено. Однако хорошо уже то, что об этом начали говорить».

...Удлиним змеевик

В конце марта в правительство направлено письмо ФНС с антикризисными предложениями. Об этом сообщил глава службы Михаил Мокрецов. По его словам, предложения Владимиру Путину представлены в соответствии с полученным от него поручением «проработать источники налоговых доходов».

1. Введение нового налога на финансовые операции со ставкой в 0,5%

Это главное предложение. ФНС предлагает облагать налогом каждое перечисление денег со счета в уплату товаров, работ, услуг, имущества, имущественных прав.

Налогоплательщиками антикризисного налога должны стать все юрлица и индивидуальные предприниматели. Дополнительные доходы бюджета от нововведения оценены ФНС в сумме 400 млрд. руб. Как пояснил Михаил Мокрецов, налог предлагается ввести «временно, на период кризиса».

По мнению службы, поскольку новый платеж будет сопровождать каждое движение товара к покупателю, он «будет дестимулировать участие ненужных посредников, стимулирует прямые договорные отношения и снизит объем мнимых банковских операций». В письме налоговики сообщают, что подобный платеж взимается в некоторых странах с сырьевой экономикой — в Бразилии, Аргентине, Венесуэле и Перу.

2. Ликвидация банковской тайны

Вышеупомянутый налог нельзя вводить без предоставления инспекциям не ограниченного банковской тайной доступа к базам данных Центрального банка и Росфинмониторинга.

Банки будут основным звеном во взимании налога, если его введут, вопрос в том, сделают их налоговыми агентами (сейчас банки платят за клиентов налог на прибыль и НДС с иностранных организаций) или только поставщиками информации о всех платежах для налоговиков.

По информации__ Ирины Метеленко__, заместителя начальника отдела урегулирования задолженностей УФНС по Красноярскому краю, в данный момент у налоговиков есть соглашение о предоставлении информации только со Сбербанком.

Но если предложения ФНС будут закреплены законодательно, их придется выполнять всем банкам. Сейчас они стараются представлять налоговикам только выписки по счетам, остальное Налоговый кодекс их делать не обязывает.

Бизнес смотрит на инициативу отрицательно, сообщают «Ведомости». Фактически это восстановление налога с продаж. Дело не столько в абсолютных цифрах, сколько в мессидже деловому сообществу: вместо стимулирования предлагается ввести новую обременительную меру.

Введение налога на финансовые операции приведет к укрупнению платежей за каждый товар и услугу. В результате все пойдут в кэш, в тень, начнут применять схемы уклонения от налогов.

3. Другие меры

Спецрегистрация плательщиков НДС даст 500 млрд. руб., если этот налог будут платить только компании с оборотом от 20 млн. руб. — они приносят 99% сборов. Эффект будет достигнут за счет лучшей проверки возмещения НДС и контроля за его уплатой. ФНС предлагает также отменить ускоренное возмещение НДС и продлить срок взыскания задолженности с года до трех лет (допдоходы бюджета — 36 млрд. руб.), перейти к рублевой ставке акциза на табачные изделия взамен нынешней комбинированной (в процентах и рублях, допдоходы — 10 млрд. руб.).

Почему же власти одной рукой убирают камень из налоговой корзины российского предпринимателя, а другой добавляют не менее увесистый? Все дело в элементарной несогласованности работы двух ведомств, считает Лев Закаурцев (ККРО ООО «Деловая Россия»): «Минэкономики понимает реальную ситуацию в стране, а фискальное ведомство ФНС ставит себя вне реальной экономики».

Плохая реакция

Отклика, как Минфина на предложения Минэкономики, так и Минэкономики на предложения ФНС, пока нет. Неофициально в Минфине говорят о неприятии идеи радикального снижения налога на малый бизнес. А в Минэкономики не готовы поддержать ФНС. Станислав Воскресенский (МЭР) сказал «Коммерсанту», что платеж с финансовых операций — это фактически оборотный налог, вводить который сейчас несвоевременно.

Оборотные налоги признаны дестимулирующими экономическую активность и были поэтапно отменены еще в 2000-2002 годах.

«Одобрение инициативы ФНС привело бы к так называемому каскадному налогообложению,— пояснил «Ъ» глава экспертного совета Госдумы по налоговому законодательству Михаил Орлов. — Безумие даже обсуждать эту идею на уровне правительства!»

«Замена государством НДС налогом на финансовые операции была бы приемлемым нововведением. Но ФНС собирается путем увеличения налоговой нагрузки на бизнес добрать в бюджет еще какие-то деньги, и это, конечно, плохо. Но маловероятно, — прокомментировал ситуацию Михаил Васильев, председатель Союза промышленников и предпринимателей Красноярского края, депутат ЗС. — Президент Медведев и премьер Путин неоднократно с высокой трибуны говорили о необходимости снижения налоговой нагрузки. Вот даже и реформа ЕСН отнесена на год позже. Так что я сомневаюсь, что этот закон будет введен, что называется, «легким росчерком пера».

РЕКЛАМА-МАМА